Окончание года — критическое время для предпринимателей, когда можно исправить все недостатки в учете и финансах, прежде чем они обернутся штрафами от налоговой.
Юрист Богдан Янкив подготовил детальный чеклист обязательных действий для ФОП, чтобы успешно завершить 2025 год.
Ключевой приоритет: контроль лимитов дохода
Первая и самая важная задача — сверка фактического дохода с разрешенными лимитами для вашей группы.
Лимиты на 2025 год: для 1 группы разрешено до 1 336 000 грн, для 2 группы — до 6 672 000 грн, а для 3 группы — до 9 336 000 грн.
Что делать:
1. Сравните сумму дохода по банковской выписке с данными вашего учета, включая наличные и безналичные поступления через РРО.
2. Если лимит близок к превышению, рассмотрите варианты оптимизации, такие как отсрочка платежей на 2026 год.
3. При безвозвратном превышении готовьтесь к переходу на более высокую группу или общую систему и уплате 15% с суммы превышения.
Тщательная сверка платежей ЕСВ и единого налога
Даже незначительная недоплата может стать причиной возникновения долга и пени. Срочная сверка всех платежей является обязательной.
Алгоритм проверки:
Зайдите в Электронный кабинет плательщика.
Выберите раздел "Состояние расчетов с бюджетом".
Откройте "Интегрированную карточку плательщика" и проверьте разделы "ЕСВ" и "Единый налог" (для 3 группы с НДС — также "НДС").
При обнаружении расхождений необходимо немедленно провести официальную сверку с налоговой.
Подготовка и аудит первичных документов
Для ФОП, особенно на общей системе, где каждый расход должен иметь документальное подтверждение, аудит первичной документации является критическим.
Ограничения света продлятся все сутки: к чему готовиться украинцам 4 декабря
Штрафы за одежду до 6800 гривен: что запретили носить украинцам
"Письма счастья" от ПФУ: у пенсионеров массово отбирают доплаты
Опасное удобство: где точно не стоит ставить зарядные станции
Необходимо проверить наличие:
Актов выполненных работ/предоставленных услуг за весь 2025 год.
Счетов-фактур со всеми необходимыми реквизитами.
Расходных накладных с подписями и печатями.
Договоров на все значительные операции.
Платежных документов, подтверждающих факт оплаты.
Юрист Богдан Янкив подчеркивает: "Лучше потратить время сейчас, чем получить штраф в новом году. Налоговая признает расходы только при наличии полного комплекта надлежащим образом оформленных документов".