Фінальний аудит: що повинен перевірити ФОП до кінця року, щоб уникнути штрафів

Закінчення року — критичний час для підприємців, коли можна виправити всі недоліки в обліку та фінансах, перш ніж вони обернуться штрафами від податкової.

Юрист Богдан Янків підготував детальний чекліст обов'язкових дій для ФОП, щоб успішно завершити 2025 рік.

Ключовий пріоритет: контроль лімітів доходу

Перше і найважливіше завдання — звірка фактичного доходу з дозволеними лімітами для вашої групи.

Ліміти на 2025 рік: для 1 групи дозволено до 1 336 000 грн, для 2 групи — до 6 672 000 грн, а для 3 групи — до 9 336 000 грн.

Що робити:

1. Порівняйте суму доходу за банківською випискою з даними вашого обліку, включно з готівковими та безготівковими надходженнями через РРО.
2. Якщо ліміт близький до перевищення, розгляньте варіанти оптимізації, такі як відтермінування платежів на 2026 рік.
3. При безповоротному перевищенні готуйтеся до переходу на вищу групу або загальну систему та сплати 15% з суми перевищення.

Ретельна звірка платежів ЄСВ та єдиного податку

Навіть незначна недоплата може спричинити виникнення боргу та пені. Термінова звірка всіх платежів є обов'язковою.

Алгоритм перевірки:

Зайдіть в Електронний кабінет платника.
Оберіть розділ "Стан розрахунків з бюджетом".
Відкрийте "Інтегровану картку платника" та перевірте розділи "ЄСВ" та "Єдиний податок" (для 3 групи з ПДВ — також "ПДВ").
При виявленні розбіжностей необхідно негайно провести офіційну звірку з податковою.

Підготовка та аудит первинних документів

Для ФОП, особливо на загальній системі, де кожна витрата повинна мати документальне підтвердження, аудит первинної документації є критичним.

Необхідно перевірити наявність:

Актів виконаних робіт/наданих послуг за весь 2025 рік.
Рахунків-фактур з усіма необхідними реквізитами.
Видаткових накладних з підписами та печатками.
Договорів на всі значні операції.
Платіжних документів, що підтверджують факт оплати.

Юрист Богдан Янків підкреслює: "Краще витратити час зараз, ніж отримати штраф у новому році. Податкова визнає витрати лише за наявності повного комплекту належно оформлених документів".