Фізичні особи-підприємці (ФОП) часто беруть бізнес-кредити для розвитку справи. У таких ситуаціях виникає питання: чи потрібно включати позикові кошти до доходу та сплачувати з них податки? Контролюючий орган має офіційну позицію з цього приводу, пише Новини.LIVE.
Чи є кредит доходом ФОПа
Податковий кодекс у підпункті 14.1.258 визначає фінансовий кредит як кошти, отримані для цільового використання на певний строк під відсоток. ФОПи можуть оформити позику в:
- банках-резидентах України;
- іноземних фінансових установах (нерезидентах);
- небанківських фінансових установах;
- міжнародних фінансових організаціях;
- інших кредиторів-нерезидентів.
"Ключова ознака кредиту: отримані кошти підлягають обов'язковому поверненню у визначені договором строки", — зазначив юрист Богдан Янків.
Бізнес-кредит не вважається доходом ФОПа, оскільки пункт 177.1 Податкового кодексу встановлює чітку межу: оподаткуванню підлягають прибутки підприємців, отримані від провадження господарської діяльності.
Коли доведеться заплатити податки
Фінансова позика справді не є доходом у звичному розумінні — адже кошти потрібно повернути з процентами. Такі суми є борговим зобов'язанням, а не заробітком від підприємництва. Їх надають у тимчасове користування під заздалегідь визначений відсоток.
Проте, якщо ФОП не повернув кредитору позику у встановлений договором термін, вона включається до складу доходів і має оподатковуватися на загальних підставах.
Прострочення призведе до податкових наслідків — з непогашеної суми доведеться заплатити військовий збір і ПДФО чи єдиний податок.
Бізнес "притиснуть" новими податками
У 2026 році для фізичних осіб-підприємців зміниться податкове навантаження. Це пов’язано зі збільшенням мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, передбачених у проєкті державного бюджету на наступний рік.
Підвищення цих показників автоматично вплине на суми єдиного податку, військового збору та мінімального страхового внеску.
Українцям назвали документ, без якого не нададуть субсидію та пільги
Умєров дав свідчення в НАБУ у справі про вплив Міндіча: що відомо
Замість "Артемсолі": в Україні запустять завод, що покриє 50% потреб ринку
В українських школах попрощалися із совковою традицією: позбулися єдиного слова
Згідно з проєктом Держбюджету, з 1 січня 2026 року мінімальна зарплата становитиме 8 647 гривень, а прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 328 гривень. Саме ці значення ляжуть в основу перерахунку податкового навантаження для всіх груп ФОПів.
Оподаткування ФОП I групи
Для першої групи у 2026 році діятимуть такі параметри:
Ліміт доходу – 1 444 049 гривень.
Єдиний податок – 10% від прожиткового мінімуму, тобто 328 гривень на місяць.
Військовий збір – 10% від однієї мінімальної зарплати, або 864,70 гривні щомісяця.
Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) – 22% від мінімальної зарплати, тобто 1 902,34 гривні на місяць.
Оподаткування ФОП II групи
Для другої групи передбачено:
Ліміт доходу – 7 211 598 гривень.
Єдиний податок – до 20% від мінімальної зарплати, що становитиме 1 729,40 гривні на місяць.
Військовий збір – 864,70 гривні щомісяця.
Мінімальний страховий внесок – 1 902,34 гривні на місяць.
Оподаткування ФОП III групи
Для третьої групи встановлено:
Ліміт доходу – 10 091 049 гривень.
Ставка єдиного податку – 5% від доходу або 3% за умови сплати ПДВ.
Військовий збір – 1% від доходу.