Мобілізовані підприємці на спрощеній системі оподаткування мають право на податкові пільги: під час служби вони звільняються від сплати єдиного податку та військового збору, а також від подання декларацій. Проте на практиці багато ФОПів продовжували платити ці податки, не знаючи про свої права або побоюючись проблем із податковою.
Державна податкова служба роз'яснила, як правильно повернути надміру сплачені суми та що робити з деклараціями.
Хто має право на звільнення від податків
ФОП — платник єдиного податку другої групи, призваний на військову службу під час мобілізації, автоматично звільняється від сплати авансових внесків з єдиного податку та військового збору. Ця пільга діє незалежно від того, чи продовжує підприємець вести бізнес, чи працюють у нього наймані працівники, чи отримує він дохід.
Також мобілізовані ФОПи не зобов'язані подавати податкову декларацію за період служби. Це прописано в абзаці 1 пункту 25 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.
Як повернути сплачені податки
Якщо ФОП продовжував платити єдиний податок і військовий збір під час мобілізації, ці суми можна повернути. Проте робити це потрібно не через уточнюючі декларації, як можна було б подумати, а через подання заяви до контролюючого органу.
Алгоритм дій:
1. Підготуйте заяву про повернення надміру сплачених сум.
2. Додайте копії підтверджуючих документів про мобілізацію (військовий квиток, довідки тощо).
3. Подайте документи до податкового органу за місцем вашої податкової адреси.
Важливі умови:
- Заяву можна подати протягом 1095 днів (три роки) від дня виникнення надміру сплаченої суми.
- У вас не має бути податкового боргу.
Після того як ДПС скасує (анулює) нараховані зобов'язання, суми авансових внесків можуть бути повернуті платнику.
Чому потрібна заява, а не уточнююча декларація
Переговори у Флориді завершилися: заяви Рубіо та Умєрова
Триденна пастка для заброньованих: що загрожує критичним підприємствам у грудні
Українцям назвали документ, без якого не нададуть субсидію та пільги
Знімають гроші після уточнення адреси: українців попередили про шахрайство з доставкою
ДПС пояснює: податкова служба не отримує автоматично відомості з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов'язаних і резервістів про дату мобілізації чи демобілізації підприємця. Тому для вирішення питання про скасування нарахованих платежів потрібне звернення з документами, які підтверджують факт проходження військової служби.
Подавати уточнюючі річні податкові декларації за звітні періоди, які припадають на час мобілізації, з метою скасування нарахувань не потрібно.
Як заповнити декларацію за 2025 рік
Якщо мобілізований ФОП фактично сплачував єдиний податок і військовий збір протягом 2025 року, ці суми потрібно відобразити в декларації:
Розділ ІІІ "Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи" у частині "Щомісячні авансові внески єдиного податку" — зазначте фактично сплачені суми єдиного податку.
Розділ VІІI "Визначення податкових зобов'язань по військовому збору для платників єдиного податку першої, другої груп" — зазначте фактично сплачені суми військового збору.
Це стосується випадків, коли у платника виникає обов'язок щодо подання декларації або він подає її добровільно.